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우리가 몰랐던 FBAR 신고의 정석

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작성자 최고관리자 작성일22-04-30 20:10 조회32회 댓글0건

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FBAR 신고시 고려해야 할 12가지

1. 제출 실패할 경우

가장 일반적인 FBAR 보고 실수는 단순히 제출하지 않는 것입니다. 많은 경우 미국 밖에서 거주하고 일하는 미국인, 최근 이민자, 미국에 거주하는 외국 시민, 외국 부모로부터 선물이나 유산을 받은 미국 어린이는 단순히 자신의 FBAR을 알지 못합니다. 이들은 모두 FBAR 신고 대상입니다. 외국 금융 계좌에 대한 소유권 또는 서명 권한이 있는 미국인은 FBAR 신고 후에도 계좌 기록의 전체 사본을 보유해야 합니다.

사전 보고 오류를 해결하지 못한 사람들은 상당한 처벌과 형사 고발을 당할 수 있습니다. 미국 법원은 동정적이지 않았습니다. 미국 법원은 6년의 공소시효에 따라 열린 상태로 남아 있는 매년 최고 계좌 잔고의 50%에 해당하는 벌금을 부과했습니다. 역외 은행 계좌를 고의적으로 은닉한 많은 사람들이 기소되었습니다.

2. 보고 기준액 $10,000는 계정별로 결정되지 않습니다.

FBAR 해당 연도 중 언제라도 미국인의 해외 금융 계좌 총액이 $10,000를 초과하는 경우 보고가 필요합니다.

보고 기준액은 모든 외국 계정 의 보고된 최고 잔액을 합산하여 집계 기준으로 결정됩니다.

해당 연도 동안 미국인이 소유하거나 서명 권한을 갖고 있었던 것. 따라서 최대 연간 계정 잔액이 $7,000인 기업 계정과 최대 연간 계정 잔액이 $7,000인 개인 계정에 대한 서명 권한은 FBAR 을 제출해야 합니다. 계정의 총 가치가 $10,000를 초과하기 때문에 두 계정을 모두 보고합니다.

3. 잔액이 $10,000 미만인 계정도 FBAR에 보고해야 할 수도 있습니다.

FBAR 을 제출해야 하는 사람 잔액이 $10,000 미만인 계정을 포함하여 모든 해외 금융 계정을 보고해야 합니다. 마찬가지로, 개인이 최대 총액이 $10,000를 초과하는 기업 계정에 대한 단순한 서명 권한이 있기 때문에

보고 의무가 발생하는 경우 모든 개인이 유지하는 외국 계정은 보고해야 합니다.

4. FBAR 신고 의무는 연말에 최대 총액 잔액이 $10,000를 초과하는 경우에만 발동되지 않습니다.

보고 의무는 해당 연도 중 언제든지 최대 총액 잔액이 $10,000를 초과하는 경우 시작됩니다. 규정은 명세서가 해당 연도의 최대 계정 잔액을 월간 명세서에 보고된 잔액입니다. 외화 보유 계좌의 경우 FBAR 지침에 따르면

계좌 보유자는 역년 말일에 재무부의 재무 관리 서비스 환율을 사용하여 월별 외화 잔액을 미국 달러로 변환해야 합니다.

FBAR는 외국 자산 보고를 위한 신고 기준 및 기타 요건 IRS 양식 8938제출에 적용되는 것과

다릅니다. 특정 외국 금융 자산 명세서는 양식 8938 매년 미국 연방 소득세 신고서(양식 1040)에

제출되며 이는 FATCA입니다.

5. 실질 소유권을 보고하지 않은 경우

일반적으로 외국 금융 계정에 대한 "서명 또는 기타 권한"이 있거나 기록 소유자 또는 법적 소유권을 보유한 미국 사람은 FBAR을 제출해야 합니다. 또는 법인의 해외 금융 계정이 해당 연도 중 언제든지 $10,000를 초과합니다.

규정에 따르면 어떤 사람이 계좌에 대한 서명 또는 기타 권한을 가지고 있는지 여부는 외국 금융 기관이 “계좌의 자산 처분과 관련하여 해당 개인의 직접적인 의사 소통에 따라 조치”할 것인지 여부입니다. 금융 기관이나 계좌 보유자가 한 명 이상의 개인으로부터 승인을 받아야 하는 경우 자산 처분과 관련하여 은행에 지시할 권한이 있는

모든 개인은 서명자로 간주됩니다.

FBAR 제출 의무 서명자 및 법적 계좌 소유자를 훨씬 넘어 해외 금융 계좌에 "재정적 이해관계"가 있는 모든 미국인을 포함합니다. "재정적 이해관계"라는 용어는 규정에서 광범위하게 정의되며 일반적으로 재무 기록에서 법적 계좌 소유자로 식별되지 않을 수 있지만 계좌에 있는 자산의 수익적 소유자인 미국인을 포함합니다.

기록 소유자 또는 계정의 법적 소유권자가 대리인, 지명인, 변호사 또는 기타 자격으로 개인을 대신하여 행동하는 경우입니다.

6. 생명보험, 퇴직금 및 기타 비전통 금융 계정의 보고 불이행

"금융 계좌"의 정의는 은행의 전통적인 당좌 예금 또는 저축 계좌보다 훨씬 광범위하며, 특히 예금 증명서, 통장 계좌, 증권(투자) 계좌, 브로커 역할을 하는 사람의 계좌를 포함합니다. 선물 또는 옵션 거래, 뮤추얼 펀드 또는 유사한 공동 펀드의 딜러. 특히, 정의에는 현금 가치가 있는 보험 또는 연금 정책도 명시적으로 포함됩니다.

많은 상황에서 해외 퇴직 계좌는 FBAR에 보고되어야 합니다. IRA가 보유하고 있는 외국 금융 계좌와 특정 세금 적격 퇴직 계획에 참여하는 사람에게는 제한된 예외가 적용됩니다. 의심스러운 경우 계정을 보고하여 상당한 처벌의 위험을 피해야 합니다.

7. US LLC, 파트너십, 불인정 법인 또는 부동산의 제출 실패

법인에 대한 연방 세금 처리는 해당 법인에 FBAR 이 있는지 여부를 결정하지 않습니다. 제출 요건. 미국 법률에 따라 형성되거나 조직된 기업, 파트너십, 유한 책임 회사, 신탁 및 자산은 모두 FBAR을 제출해야 하는 미국인의 정의에 속합니다. 따라서 불인정 법인으로 취급되는 Nevada 또는 Delaware LLC는 여전히 FBAR을

제출해야 합니다. 최대 총액이 $10,000를 초과하는 외국 금융 계좌를 유지하는 경우. 이는 LLC의 소유자가 외국인(즉, 미국 납세자가 아님)인 경우에도 해당됩니다. 의심스러운 경우 기업은 상당한 처벌의 위험을 피하기 위해 제출해야 합니다.

8. 사업체의 과반수 소유주가 개별 신고를 하지 않은 경우

미국 또는 외국 기업의 "(i) 총 주식 가치의 50% 이상 또는 (ii) 모든 주식의 의결권의 50% 이상"을 직간접적으로 소유한 미국 사람 FBAR 에 대한 기업의 해외 금융 계정 소유자로 취급됩니다. FBAR를 제출해야 합니다. 자신을 대신하여 회사의 해외 금융 계정을 보고합니다.

이 규칙은 파트너십의 과반수 파트너 또는 다른 법인의 과반수 소유자에게도 유사하게 적용됩니다. 직간접적으로 “(i) 파트너십 이익의 50% 이상에 대한 지분(예: 특별 할당 계약을 고려한 파트너십 소득의 분배 지분) 또는 (ii) 파트너십 자본의 50%"는 FBAR에 대한 파트너십의 해외 금융 계좌 소유자로 취급됩니다. 자신을 대신하여 파트너십의 외국 은행 계좌 보고를 해야 하며 FBAR 또한 미국인이 의결권, 지분 또는 자산의 총액의 50% 이상을 직간접적으로 소유하고 있는 기타 법인(조세 목적상 불인정 법인 포함)의 해외 금융 계정에 대해서도 보고해야 합니다. 또 이익에 대한 이자도 보고대상입니다.

중요하게도, 이러한 개인 제출 의무는 개인이 과반수 지분을 보유한 사업체가 가질 수 있는 모든 의무와 별개입니다. 따라서 회사, 파트너십 또는 기타 법인이 미국인인 경우 해당 법인 자체도 FBAR을 제출해야 할 수 있습니다. 법인 또는 서명자가 FBAR을 제출하는 경우, 그러한 제출은 개인 FBAR를 면제하지 않습니다.

9. 신탁의 수탁자, 설정자 또는 수익자의 신고 불이행

미국 및 해외 트러스트와 관련된 몇 가지 규칙이 있습니다. 첫째, 위에서 언급한 바와 같이 최대 총액이 $10,000를 초과하는 해외 금융 계좌를 유지하는

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